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4月征收期间,小规模纳税人增值税优惠政策和征收率、季度申报和_天博官方网站
本文摘要:天博官网入口,天博官方网站,2、小规模纳税人除其他个人外出售自己使用的固定资产,减去2%的征收率征收增值税。4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可选择差价征收,按简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税。二、增值税优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第6条第2项:增值税小规模纳税人应分别计算销售货物,提供加工、维修劳务销售额和销售服务、无形资产销售额。

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4月征收期间,关于小规模纳税人的申报,小编精心整理了小规模纳税人增值税优惠政策和征收率、季度申报和月度申报的增值税会计处理比较分析。看完之后,就知道怎么了。快收藏吧!一、小规模纳税人征收率1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。2、小规模纳税人除其他个人外出售自己使用的固定资产,减去2%的征收率征收增值税。

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3、小规模纳税人出售、出租房产的征收率为5%。4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可选择差价征收,按简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税。二、增值税优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第6条第2项:增值税小规模纳税人应分别计算销售货物,提供加工、维修劳务销售额和销售服务、无形资产销售额。

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增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、维修服务月销售额不超过3万元,每季度纳税9万元,销售服务、无形资产月销售额不超过3万元,每季度纳税9万元,从2016年5月1日到2017年12月31日,中小企业暂时免除增值税优惠政策小规模纳税人按季度申报增值税会计处理案例某小规模纳税人为工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年一季度销售收入合计8万元不含税,其中1月销售收入5万元,2月销售收入2万元,3月销售收入1万元,如何申报增值税?暂时不考虑城市维护建设税和教育费的附加。根据财政部发关于中小企业免除增值税和营业税的会计处理规定》的通知会201324日,会计分录如下:公司:元,同月申报增值税的会计处理1月会计处理:借款:应收账款51500贷款:主营业务收入50000应收账款-应收账款15002月会计处理:上个月提出的增值税借款:应收账款1500贷款:银行存款15002贷款:应收账款2000贷款:主营业务收入2002月会计处理:应收账款150000贷款:应收账款10000贷款100000贷款:应收账款10000贷款1000000贷款1000000贷款10000000000贷款:应收账款:应收账款100000000000000000贷款100000000000000000000000贷款10000000000000分录如下:借款:应支付税金-应支付增值税1500应支付税金-应支付增值税减免税金额600应支付税金-应支付增值税减免税金额300贷款:营业外收入24003季度末计算企业所得税2000元80000×10%×25%。

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借:所得税费用2000贷款:应缴纳税金-应缴纳企业所得税2000按月申报增值税,1月缴纳增值税1500元,2月免除增值税600元,3月免除增值税300元,第一季度共缴纳增值税1500元,免除增值税合计900元。按季度申报增值税,缴纳增值税为零,免征增值税共计2400元。每月申报比每季度申报多缴纳增值税1500元。

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因此,在按季度申报增值税时,每月只做计提增值税的会计处理,不做缴纳或免征增值税的会计处理,按季度末合并计算销售额,达到免征增值税条件时,将计提增值税合计转入营业外收入,不符合免征增值税条件时,按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

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